Подоходный налог: правила исчисления НДФЛ

Подоходный налог: правила исчисления НДФЛ

К числу обязательных отчислений, взимаемых со всех без исключения граждан, относится подоходный налог с зарплаты. Не платить его можно только в случае, когда трудоустройство неофициально. Поступления идут в бюджет, являясь одним из главных источников его пополнения. Положения об НДФЛ прописаны в Налоговом кодексе, а размер зависит от категории плательщика и от разновидности дохода. Отчисление идет как с денежных выплат, так и при расчетах натуральным продуктом. На руки граждане получают зарплату с уже вычтенным налогом. При этом отчетность предприятия перед фискальным ведомством имеет годовое выражение, в период подсчета общей прибыли, и при этом используется отдельная документация. Подоходный налог охватывает большинство видов дохода, но в некоторых ситуациях предусмотрены вычеты.

Что принято называть подоходным налогом

Понятие подоходного налога означает удержание, взимаемое с физических лиц. Определенный процент взыскивается практически со всех видов прибыли. Чаще всего это заработная плата, но также средства взимаются с выигрышей, результатов предпринимательской деятельности, жилищной аренды и других источников. Вырученные деньги перечисляются в государственную казну, расходуясь на социальные нужды.

Виды ПН

Отчисления идут независимо от формы получения прибыли, будь то деньги либо натуральный эквивалент. Отличительным признаком является ежегодная отчетность, но она не касается большинства плательщиков. С них определенная сумма взыскивается каждый месяц, а уже потом работодатель отчитывается перед налоговиками.

Сфера деятельности и отрасль, в которой трудится гражданин, не имеет значения. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ и как он вносится, зависит исключительно от резидентского статуса плательщика, источника дохода, а также принадлежности к числу учредителей бизнеса. В целях поддержки предпринимательства, налоги для указанной категории снижены.

Законодательное регулирование

Обязательства граждан по выплате определенного процента с доходов предусматривает Налоговый Кодекс. Подоходному налогу полностью посвящена 23-я глава правового источника. Здесь говорится, кто является плательщиком, какие доходы будут объектом налогообложения, их форма (денежная, натуральная).

Отдельным пунктом идет указания, что уменьшение доходов либо удержания по итогу судебных разбирательств никак не сказываются на объемах налогового  отчисления. Оно остается прежним, высчитываясь в процентах, зависящих от статуса плательщика. Средства взимаются с общего заработка, объединяющего оклад и премиальную часть при условии, что выплата идет официально и по ней имеется налоговая отчетность.

Если российский гражданин в результате наследства, стал контролировать или получать доход с иностранной структуры это не является налоговым случаям и не подпадает под действие законодательства. Подоходный налог с этих сумм не платится.

Структура подоходного отчисления

Средства взыскиваются с большинства источников прибыли гражданина. В основном это его заработная плата. Ее сумма значения не имеет, объем един для всех. Т.е человек получающий деньги в размере МРОТ и топ-менеджер крупной корпорации платят один и тот же процент. Непосредственная сумма отличается, но формально никакой разницы между плательщиками не существует.

Строение налогаСредства взимаются с общего заработка, объединяющего оклад и премиальную часть при условии, что выплата идет официально и по ней имеется налоговая отчетность. Весь доход суммируется, и уже из него берется процент.

На руки деньги выдаются уже после подоходного сбора, что значит зарплата до вычета НДФЛ никогда не выплачивается. Другие удержания, в том числе алиментные платежи, долги по кредитам, взыскиваются с оставшейся суммы.

Важно знать! Если расчет с работником осуществляется натуральным продуктом, отчисления взимаются с учетом его государственной или среднерыночной цены. С зарплаты, получаемой в валюте иностранного государства, процент берется с учетом действующего (на момент начисления дохода) курса ЦБ.

Какие доходы подлежат налогообложению

Наряду с заработной платой, подоходным налогом облагаются и другие источники дохода. Например, это выигрыши в лотерею и призы за различные розыгрыши. Государственная доля здесь составляет больше 1-й трети или 35%. Отчисления обязан делать и держатель акций, получающий за них регулярные дивиденды. В этом случае часть положенная государству немного ниже и будет уже 9%.

С минимальной зарплаты удержания идут на общих основаниях, никаких преференций для получателя (ввиду небольшой суммы) нет. В отдельных случаях законом предусмотрены налоговые вычеты, компенсирующие часть подоходного налога. Таких послаблений несколько, но гражданин может использовать только один вычет.

Процентная ставка

Объем подоходного налога определяется статусом получателя. О чем идет речь:

  1. Резиденты РФ платят 13%. К их числу относятся плательщики, законно пребывающие на российской территории свыше 183 дней в году;
  2. Нерезиденты РФ платят 30%. В этот список включены иностранцы, находящиеся на российской территории менее 183 дней в году.

СтавкаВ обоих случаях учитывается последний календарный год, предшествующий отчетности за налоговый период. За это время статус плательщика может измениться. Данный фактор принимается во внимание бухгалтерией организаций, делающих при необходимости перерасчет, определяя налоги на зарплату сотрудника.

Из списка нерезидентов, с чьих доходов взыскивается 30%, исключены граждане некоторых государств. Это союзники РФ по ЕАЭС, в том числе Беларусь, Армения, Кыргызстан, Казахстан.

Аналогичный процент взыскивается с доходов лиц, официально признанных иммигрантами и беженцами. В их случае объем отчислений составляет 13%.

С каких источников средства не взимаются

Отдельные виды прибыли не предусматривают налоговых отчислений и должны начисляться полностью. Это касается:

  • Суточных и командировочных выплат при условии соблюдения лимита. Для поездок внутри России он составляет 700 рублей, для заграничных выездов 2500 рублей;
  • Материальной помощи сотруднику в сумме до 4 000 рублей. Если ее размер выше, налог взимается на общих основаниях;
  • Стипендии;
  • Всех видов пенсионных начислений и социальных выплат;
  • Пособий по беременности и родам;
  • Алиментов, взыскиваемых на основе судебных постановлений;
  • Пособий по безработице.

Кроме этого в данный перечень входит прибыль от сделок, связанных:

  • С реализацией имущества, находившегося во владении гражданина более 3-х лет;
  • С получением наследства;
  • С получением имущества или прав в качестве подарка.

Все остальные источники дохода подлежат обязательному налогообложению.

Расчетная формула и пример отчислений

Обычно всю процедуру расчета осуществляет бухгалтерия организации, но при необходимости плательщик может самостоятельно рассчитать, сколько налогов начисляется на его зарплату. Для этого применяется следующий алгоритм:

  1. Суммируются все виды дохода, включая оклад, премиальные и дополнительные начисления;
  2. Из обозначенной суммы изымаются вычеты (если они положены конкретному гражданину);
  3. С оставшейся суммы высчитывается процент, зависящий от статуса плательщика (резидент, нерезидент).

На практике ситуация выглядит следующим образом. Месячный доход гражданина Петрова. А.И составил 30 000 рублей. Ему положен налоговый вычет на 1-го ребенка в размере 1400 рублей. С оставшейся суммы в 28 600 рублей взимается 13% (Петров резидент РФ). Т.е итоговый размер подоходного налога составит 3 718 рублей.

Действующие налоговые вычеты

Законодательством предусмотрен ряд налоговых вычетов. Так именуется льгота для конкретного плательщика, получаемая им с учетом жизненных обстоятельств. При начислении зарплаты сотруднику организация обязана вычесть льготу и только затем удерживать подоходный налог.

Законодательство предусматривает следующие виды вычетов:

  • Стандартная льгота. Предоставляется гражданам, имеющим детей, в сумме 1400 рублей на первых 2-х и 3000 рублей на 3-го и каждого последующего ребенка. Если ребенок является инвалидом, размер вычетов составляет 6 000 либо 12 000 в зависимости от того, кто занимается его обеспечением. В этот же список (стандартных льгот) входит инвалидность, ветеранство (3000 рублей), участие в ликвидации последствий аварий и катастроф (500 рублей);
  • Имущественная льгота. Она связана с приобретением или строительством жилья в сумме до 2-х млн. рублей, либо до 3-х млн. рублей, если речь идет об ипотеке;
  • Социальная льгота. Вычет касается расходов на собственное образование или лечение (до 120 000 рублей) или соответствующих расходов родственников (до 50 000 рублей).

Льготы

Важно знать! Вычет предоставляется с начала календарного года, но заявление можно подать и позднее. Гражданин, не воспользовавшийся налоговой льготой, вправе получить соответствующую компенсацию от Налоговой Службы, подав обращение и список сопроводительных документов. При этом зарплата до вычетов НДФЛ это всегда учет стандартной льготы, положенной гражданину.

Сроки и порядок уплаты налоговых отчислений

Существует два способа внесения налоговых платежей, зависящих от того, кем является плательщик – наемным работником или предпринимателем. Это определяет только способ отчисления, все остальные критерии остаются без изменений, указывая как нужно рассчитать НДФЛ с зарплаты. Его уплата производится:

  1. Автоматически, без декларации;
  2. С заполнением декларации и предоставлением ее в фискальный орган.

В первом случае плательщиками являются наемные работники, за которых всю процедуру осуществляет организация. Все вопросы решаются в бухгалтерии.

Если же человек является индивидуальным предпринимателем, ему необходимо посетить налоговое ведомство, представив декларацию. Как вариант, он может воспользоваться электронным способом. Данный формат можно найти на официальном сайте службы.

Если с вопросом, что такое подоходный налог с зарплаты и сколько процентов он составляет, все предельно ясно, то относительно других источников дохода возникают сложности. Это касается граждан, вынужденных самостоятельно заполнять декларации при получении выигрышей, дивидендов. Сами уплачивают налог и самозанятые лица.

Время уплатыВсе определяет характер прибыли, в каждом случае процентная ставка отличается. Но структура и порядок остаются неизменным. Выплата идет к окончанию отчетного периода (календарный год), формируясь путем суммирования средств, вычетов и отчисления процентов с оставшейся суммы.

Итак, зарплата до вычета НДФЛ – это сумма, которую работник не получает на руки. Все отчисления делает организация, отчитываясь по ним в конце календарного года. Стандартный подоходный налог составляет 13%, но если плательщик не является резидентом РФ, объем возрастает до 30%. Еще больше платят граждане, которым повезло выиграть в лотерею или получить приз. В их случае, государству отходит 35%. Расчет осуществляется автоматически или с через заполнение декларации. Это производится при личном визите в Налоговую Службу или с помощью онлайн сервиса.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Леонид Вединеев/ автор статьи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Трудовое право
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector