Трудовое право Защита прав работников и работодателей.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас
По России бесплатно
8-800 555-67-55 доб.763 Москва, Московская область
+7 499 703-06-58 Санкт-Петербург и область
+7 812 627-14-96 
С 2018 года на территории Российской Федерации начался эксперимент, цель которого – легализовать мелкий бизнес. Предполагается, что репетиторы, маникюрши, продавцы овощей, частные экскурсоводы и занятые в других профессиональных сферах люди, смогут «выйти из тени» и обезопасить себя от штрафов, через уплату налога на самозанятых.
Содержание статьи:
Закон не дает четкого определения термина «самозанятость», однако по смыслу ясно: это профессиональная деятельность, приносящая гражданину доход. Человек получает его не от работодателя, а оказывая услуги или реализуя товары самостоятельно.
Закон о проведении эксперимента по легализации самозанятых граждан был принят 27.11.2018 под номером 422-ФЗ. Он носит название «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Впоследствии в документ неоднократно вносились поправки, изложенные в Федеральных законах 2019-2020 гг.:
Проблемные и вызывающие споры места разъясняются в письмах ФНС, в частности, в письме от 09.04.2020 № ЕД-20-20/45, № СД-4-3/25577.
Основное положение закона звучит так: гражданин имеет право вести деятельность с обязательной уплатой с каждой сделки налога на профессиональный доход. При этом налоговая разъясняет, что доходы, поступающие после уплаты налога, должны распределяться следующим образом:
Распоряжаются полученной суммой региональные власти самостоятельно. Из положений закона видно: самозанятые участвуют в программе медицинского страхования, а значит, помощь фонда ОМС им гарантирована.
Возможность регистрации предусмотрена для физических лиц, а также для тех ИП, кто готов перейти на специальный налоговый режим. Власти предусмотрели, что налог на доходы с освобождением от прочих налогов могут уплачивать многие граждане, занятые в социальной сфере:
оказывающие на дому услуги косметолога;Самозанятым может стать человек, реализующий произведенную им самим продукцию. Под действие закона попадают также граждане, занимающиеся оказанием каких-либо услуг с использованием электронных площадок (в частности, это разработка сайтов, брендов). Сюда же законодатель отнес представителей населения, которые сдают внаем жилье (с оговоркой: это должны быть именно жилые помещения, а не коммерческие).
Изначально только жители Московской, Ленинградской и Калужской областей, а также Татарстана могли обрести новый статус. Сейчас область действия расширена: с июля 2020 вся территория РФ отведена под эксперимент, который продлится до 2028 года.
Обязательным к уплате для самозанятых является только НПД. Его ставка фиксирована и не меняется. С каждой сделки начисляются: 4 % от дохода (если это операция с физическим лицом) и 6% (если это юридическое лицо). Самозанятым лицам предоставлена гарантия на применение налогового вычета (в сумме 10 тысяч рублей). С учетом вычета получится, что первое время ставки налога будут еще меньше: 3% (сделка с физлицом) и 5% — с организацией. Так будет происходить до тех пор, пока сумма не превысит 10000 руб.
У новой формы налогообложения есть очевидные выгоды, наличие которых и подталкивает предпринимателей обратить внимание на данный налог:
Но теми, кто уже опробовал новую систему, замечены и недостатки. Эта категория граждан не уплачивает взносы в Пенсионный фонд, следовательно, рассчитывать на пенсионные выплаты по старости не может. Люди беспокоятся, не произойдет ли со временем увеличение налогового бремени, хотя государственные чиновники обещают в течение всех 10 лет проведения эксперимента не ухудшать положение самозанятых. То же прописано в законе.
Еще одним очевидным «минусом» стали ограничения: не все могут стать самозанятыми и применять НПД, перейдя, например, на эту форму с ИП.
Если человек решил вести официально какую-либо деятельность, не связанную с работой по найму, но при этом не собирается оставлять работу, он также может стать самозанятым: это разрешено совмещать. Работодатель продолжает платить за работника все налоги, а сам сотрудник платит за себя НПД.
Следует учесть: если работник решил уволиться и уйти в «самостоятельное плавание», то в течение 2 лет он не может оказывать бывшему работодателю услуги, как самозанятый.
Закон не всем разрешает перейти на новую форму налогообложения. Это запрещено определенным категориям трудящихся. Об этом необходимо узнавать заранее, прежде чем регистрировать себе новый статус. Кому запрещено быть самозанятым:
Эта категория граждан не платит НДФЛ (физлица и ИП), а ИП, помимо того, освобождены от НДС и страховых платежей.
Удобнее всего зарегистрироваться, скачав приложение «Мой налог» на смартфон. Через это приложение самозанятый выдает чеки лицам, с которыми работает, а налоговая по ним отслеживает полученные суммы дохода и до 12 числа каждого месяца направляет уведомление о сумме налога, который нужно уплатить до 25 числа. Если сделок не было – налога не будет.
Можно регистрироваться через Госуслуги или в личном кабинете на сайте ФНС.
Снятие с учета происходит в том случае, если гражданин отказывается от установленного специального налогового режима или прекращает вести деятельность. Налоговая инспекция может и сама снять с учета физлицо, если оно перестает соответствовать требованиям, предъявляемым к самозанятым.
Те, кто имеет наемных работников, не могут зарегистрироваться, как самозанятые. Общая сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн. рублей. Если доход стал больше – придется оформлять ИП.
Если начисленный налог не был своевременно уплачен, гражданин рискует получить штраф, размер которого равен полученному доходу. Важно также следить за выдачей чеков лицам, которым оказываются услуги или предлагаются товары: за невыдачу чека также грозит штраф – до 20% от дохода.
Государство обещает в ходе эксперимента не вносить изменений в закон, в результате которых увеличился бы налог или возникла необходимость в формировании отчетности. Поэтому для тех, кто сегодня «в тени» из-за невыгодного налогообложения (включая собирающихся закрывать ИП), эта форма легализации доходов может оказаться удобной.
Легкая и быстрая регистрация, невысокая налоговая ставка, простота и прозрачность налогообложения – все это плюсы. Стоит попробовать зарегистрироваться: ведь в случае неудачи можно будет просто сняться с учета.
