Трудовое право Защита прав работников и работодателей.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас
По России бесплатно
8(800) 700-99-56 доб.795
Москва, Московская область
+7 499 938-58-02
Санкт-Петербург и область
+7 812 425-17-18
Сумма компенсации, положенной при задержке зарплаты

Сумма компенсации, положенной при задержке зарплаты

Действующим трудовым законодательством регламентируются предельные сроки перечисления работодателем в пользу своего сотрудника причитающихся последнему денежных сумм – зарплаты за отработанное время, отпускных, расчетов при увольнении и прочих материальных вознаграждений. Работнику, попавшему в ситуацию, связанную с затягиванием сроков, будет полезно самому осуществить расчет выплаты за задержку выплаты заработной платы – калькулятор с соответствующим функционалом призван помочь в этом.

Основные понятия

Некоторые основные понятия и их расшифровка представлены в книгах по трудовому праву. Часть из них будет указана здесь:

  1. Задержка зарплатыКомпенсационная выплата – определенная сумма денежных средств, уплачиваемая работодателем в пользу сотрудника в качестве возмещения понесенных последним моральных и материальных убытков в связи с неисполнением первым обязательств, наложенных трудовым правом, по перечислению заработных плат, отпускных, окончательных расчетов при увольнении в установленные сроки.
  2. Заработная плата – выплачиваемая по нормам Главы 21 ТК РФ материальная выплата в размере, установленным трудовым контрактом, заключенным в соответствии с Главой 11 ТК, за выполнение сотрудником фирмы обязанностей согласно действующей в организации системе оплачивания труда.
  3. Задержка зарплаты – невыполнение организацией-работодателем обязанности по перечислению денежных средств за осуществленную работником деятельность в сроки, которые предусмотрены статьей 136 ТК РФ и / или индивидуальным трудовым договором и / или коллективным.

Выплаты, положенные работнику

За выполнение должностных обязанностей на предприятии человеку положено вознаграждение. ФОТ (фонд оплаты труда) предусматривает начисление в пользу работников следующих выплат:

  1. Непосредственно ЗП (оклад).
  2. Доплаты за осуществление трудовой деятельности в условиях, которые отклоняются от нормальных: при работе сверхурочно, в ночное время, в выходные, праздничные дни.
  3. Стимулирующие доплаты, премии за выполнение особо важных задач, поставленных перед работником на определенный период.
  4. Пособия по болезни, по беременности и рождению детей, по уходу за ними (кроме случаев, когда обязанность по осуществлению соответствующих выплат возложена 255-м ФЗ от 29. 12. 2006 “Об обязательном…” не на страхователя, а на ФСС).
  5. Отпускные.
  6. Расчет в случае увольнения.
  7. Прочие выплаты, которые вправе получать сотрудник и должен начислять работодатель в соответствии с коллективным, индивидуальным трудовым договором или законом.

Внимание! Ст. 236 ТК РФ не устанавливает закрытого перечня выплат, при просрочке которых работодатель несет ответственность в виде возложения на него обязанности по осуществлению компенсации. А это значит, что относительно всего того, что не было выплачено именно организацией-работодателем, сотрудник может получить возмещение, рассчитать размер которого можно при помощи калькулятора или в 1С 8.3. ЗУП.

Компенсация за задержку зарплаты

Возмещение за несвоевременную выдачу денег подчиненным проходит в определенном порядке. В ст. 236 ТК РФ представлены основные нормативные положения о компенсации:

  1. Существует установленный законодательно базовый размер неустойки за невыплату ЗП, который не может быть снижен в одностороннем порядке работодателем.
  2. Компенсация может рассчитываться в размере, большем, чем базовый, если это установлено коллективным договором.
  3. Наличие или отсутствие вины работодателя не влияет на его обязанность по осуществлению возмещения за задержку.

Правила расчета

Грамотно сделать расчет нужно, чтобы не потерять в деньгах. Произвести исчисление пени, которую должен будет заплатить работодатель, можно 3 способами:

  1. Вручную.
  2. При помощи оффлайн калькулятора.
  3. Посредством онлайн калькулятора, размещенного на сайте правовой системы Гарант и на портале Главбух, а также на ресурсе Главкнига.

Формула расчета задержки з/п
Расчет любым способом можно осуществить абсолютно бесплатно. Ниже представлен в виде инструкции по шагам порядок, как будет считаться неустойка, вручную и (или) при помощи оффлайн-калькулятора:

  1. Определить, какую сумму должен был выплачивать работодатель, но не уплатил в установленные сроки.
  2. Установить, сколько конкретно дней просрочки им было допущено (считая со дня, идущего за днем конечного срока выплаты денежных средств согласно закону или договору, и по день их фактического перечисления, который должен входить в итоговое количество).
  3. Уточнить, какая ключевая ставка (или рефинансирования) Центрального Банка действовала в период, в который работодатель позволил себе задерживать положенные сотруднику пособия (актуальная информация всегда доступна на сайте ЦБ).
  4. Используя нижеуказанный порядок расчета, узнать, какая компенсация за задержку зарплаты будет начислена, подставив соответствующие значения.

Формула, с помощью которой можно считать размер компенсации за задержку заработной платы:

ПКВС * КС / 150 * ЧДП, где:

  1. ПКВС – причитающиеся к перечислению суммы, которые должны были начисляться и выплачиваться работнику, но по факту остались невыплаченными.
  2. КС – ключевая ставка.
  3. ЧДП – число дней просрочки.

Выполнение расчета на примере

В случае отсутствия положенных сумм на банковской карте работника в установленные сроки, перед ним встает вопрос, как правильно рассчитать компенсацию за задержку зарплаты. Чтобы верно посчитать и не ошибиться, можно за основу взять представленный ниже образец.

Пусть гражданин получает зарплату 5-го и 20-го числа каждого месяца. Работодатель выплатил положенную работнику прибыль в виде аванса не 5-го февраля 2019 года, а 10-го. Размер финансового поощрения, согласно расчетному листку, составляет 5000 рублей. Соответственно данные для определения компенсации будут такими:

  • общее количество суток просрочки – 5;
  • ключевая ставка ЦБ – 7,75 процентов.

Производим расчет по главной формуле: 5000 * 0,0775 / 150 * 5 = 12,92 рублей.

Формула расчета

Уплата налогов и страховых взносов с компенсации

Согласно разъяснениям, представленным Минфином в Письме № 03-04-05/11096 от 28. 02. 2017 года, при определении необходимости налогообложения, требуется руководствоваться правовыми нормами, указанными в п. 3 ч. 1 стат. 217 НК РФ.

Важно знать! В соответствии с положениями налогового законодательства, облагаться подоходным налогом компенсационные выплаты, предусмотренные в правовых актах, не будут.

Из этого вытекает следующее:

  1. Если расчет компенсации за задержку зарплаты производится в базовом размере, то налог взиматься не будет.
  2. Если расчет денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы осуществляется в повышенном размере в соответствии с коллективным соглашением, то НДФЛ нужно считать от суммы, составляющей разницу между возмещением, исчисленным по законодательству, и подсчитанным согласно общеколлективному договору.

В отношении страховых взносов, в отличие от налога, не все так однозначно. И это несмотря на то, что в ст. 422 НК, содержащей перечень необлагаемых взносами видов сумм доходов, представлена практически такая же норма, как и в ст. 217 НК. То есть там сказано, что все разновидности компенсационных выплат, предусмотренных законодательно, не облагают страховыми взносами.

И что самое интересное, Минфин и ВС РФ придерживаются прямо диаметральных точек зрения:

  1. Минфин считает, что взносы бухгалтерия предприятия должна начислять и вести их учет (см., например, Письмо 03-15-06/68161 от 24. 09. 2018).
  2. А ВС РФ – что не нужно (см., например, Определение № 303-КГ18-4287 от 7. 05. 2018).

РублиСложившаяся судебная практика поддерживает мнение Верховного Суда и показывает, что после расчета выплаты за задержку выплаты заработной платы на калькуляторе бухгалтер не обязан начислять взносы (см., например, Постановление Арбитражного судебного органа Северо-Кавказского округа от 10 августа 2018, вынесенное по делу А32-2684/2018 или Волго-Вятского округа от 30 июля того же года, оформленное по делу А43-42354/2017).

Наша редакция полагает, что правильно будет все же перечислять страховые взносы в бюджет, чтобы избежать проблем с налоговиками. Компенсацию и начисленные платежи в ФНС обязательно нужно проводить по бухучету, делая соответствующие проводки. Используемый код КВР – 853, КОСГУ – 296.

Санкции за невыплату компенсации

Если работодатель не произвел оплату причитающегося дохода за расчетный период своему сотруднику, он тем самым нанес моральный и материальный ущерб. Поэтому его может ждать наказание:

  1. Административная ответственность по ч. 6 стат. 5.27. КоАП (справка — штраф составляет от 10 до 20 тыс. на должностных физлиц, от 30 до 50 – на юрлиц).
  2. Или уголовная по стат. 145.1. УК РФ (максимальная санкция – лишение свободы сроком до 5 лет).

Обращение работника в суд и другие инстанции

Если работодатель не платит зарплату и компенсацию, работник, после осуществления расчета процентов за задержку выплаты заработной платы на калькуляторе, в том числе, и на основе примера выше, может перейти к непосредственной защите своих прав и к взысканию соответствующих сумм способами, определенными в ст. 352 ТК РФ:

  1. Самозащита.
  2. Обращение в профсоюзную организацию.
  3. Подача жалобы в государственную трудовую инспекцию, учитывать и рассматривать которую будут в сроки, установленные ст. 387 ТК РФ.
  4. Решение спора в судебном порядке (скачать образец иска).

Заключение

Итак, если организация-работодатель не производит выплаты вовремя, она будет привлечена к административной или даже к уголовной ответственности. Кроме этого, на предприятие возложат обязанность заплатить неустойку за задержку в виде компенсации, посчитать размер которой можно самостоятельно.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector