Оформление отпуска в отчете 6-НДФЛ

Оформление отпуска в отчете 6-НДФЛ

Даже квалифицированные бухгалтера не всегда точно знают, как отражать те или иные суммы в 6-НДФЛ отчете. По отпускным записаны свои правила,  не совпадающие с зарплатными  и некоторыми другими выплатами. Кроме того, они  также бывают разными. Не все специалисты знают, как документировать деньги, которые должен получить сотрудник за  неиспользованный отдых при уходе от работодателя, как правильно отразить компенсацию за дополнительные дни отпуска.

Запись отпускных в 6-НДФЛ

Бухгалтерский отчет по форме 6-НДФЛ нужно делать и сдавать раз в 3 месяца, то есть каждый квартал. Чаще всего проблема при заполнении такого документа в том, что денежные средства могут попадать не в одинаковые периоды отчета. Это происходит и с зарплатой, и с отпускными, и с прочими финансами. Есть разделы с датой начислений, а есть — с фактическим получением. Здесь необходима  повышенная внимательность.

Письмом ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 указано,  что предприятия, обязанные отдавать деньги в бюджет, должны перечислить посчитанный и собранный  налог не позже, чем в крайний день того месяца, когда такие отчисления были произведены. Если отпускные платежи посчитаны, по документам проведены, но не выданы работнику — налог с них не удерживается. По законодательству конкретной датой получения  дохода считается та, когда финансы были отданы на руки.

Общий порядок заполнения

Вне зависимости от выплат, у разных разделов свои нюансы заполнения. Первый записывается нарастающим итогом по суммарному отчислению налога в течение года. Во втором — только сумма, перечисленная за конкретный квартал.

Каким бывает отпуск

Раздел 1

При записи выплат налоговикам с отпускных, работника бухгалтерии интересуют в первом разделе всего 3 строки:

  • сумма всех отпускных, которые отданы в данный период отчета совместно с НДФЛ;
  • 040 и 070 — финансы в казну с этих цифр.

Раздел 2

Здесь нужно отразить все данные за последний квартал. Записывать следует только выданные суммы по определенным строкам:

  • 100 и 110 — день, когда они выплачены;
  • 120 — написать крайний день периода, когда финансы за отдых были отданы. Если он выпадает на выходной или праздник — первый рабочий другого месяца;
  • 130 — сумма выплаты, включая НДФЛ;
  • 140 — цифры налога, который удержан.

Это пример заполнения в общих правилах. Есть нюансы, которые следует учитывать  при  ведении рассматриваемой записи.

Основные варианты

Деньги на отдых работодатель может выплатить и отразить в 6 НДФЛ отпускные как вместе с зарплатой, так и отдельно от нее. Нужно запомнить следующие законодательные детали:

  1. Датой конкретного получения финансов за труд считается последний день месяца. Это значит, что за апрель по бумагам с работником рассчитываются 30.04.
  2. НДФЛ удерживают в этот же день.
  3. Срок, когда налог перечислен в бюджет— на следующий день после получения дохода.

Отчисление соответствующих финансов регламентируется другими нормами:

  • день фактического получения — дата выплаты;
  • дата удержания налога — когда выплачены деньги;
  • перечисление — крайний день месяца, когда отпускной доход был выплачен.

Внимание! Из этого следует, что день перечисления налогов за отпускные и зарплату всегда будет отличаться, даже если они выданы одновременно.

Согласно  ст. 136 ТК РФ отпускные необходимо отдать работнику за 3 дня до начала соответствующего периода. Если работодатель задерживает данные начисления, то в бухгалтерии и в отчете НДФЛ ничего не меняется: дата получения дохода — фактический день выплат. Но в этот же день компания обязана оплатить сотруднику и просрочку за задержку. Эта сумма налогом не облагается, а потому документировать ее не нужно.

Переходящие отпускные и их перерасчет

Налоговый агент обязан согласно ст. 266 НК РФ удержать и выплатить НДФЛ, в том числе и с «переходящих» денег за отдых. Поскольку время для отпуска оплачивается авансом,  по итогу отчисления в инспекцию делают сразу со всей суммы. При этом не важно, сколько конкретно работник отдыхал, даже если этот период составлял не один месяц, переходящий отпуск в 6 НДФЛ необходимо правильно отразить с учетом даты выдачи, то есть конкретного получения дохода.

Налоговые вычеты в таком случае делаются в тот месяц, когда сотрудник идет в отпуск. При этом сумму выплат необходимо писать за один месяц,  а остальные — нарастающим итогом в следующие периоды отчета.

Важно! Не играет роли, когда работник  ушел отдыхать. Бухгалтера интересует только конкретная дата, в которую был выдан доход. В соответствии с этим и отражаются в 6 НДФЛ переходящие отпуска.

ПересчетИногда возникает необходимость перерасчета выданных денег за отдых по следующим причинам:

  • ошибка при расчетах;
  • перерасчет основан на определенной законодательной базе.

В первом случае информацию необходимо сдавать в Уточненном отчете 6- НДФЛ, а во втором нужно просто внести все новые данные в отчет НДФЛ за тот период, когда были проведены  эти расчеты.

Образцы заполнения в различных ситуациях

Как отражать отпуск в 6-НДФЛ зависит от конкретной ситуации, но общие законы, которые упомянуты выше,  нарушать нельзя. НДФЛ с отдыха выплачивается, как и с любого другого дохода физических лиц, поэтому бухгалтер должен отразить это в соответствующей документации.

Пример. Один работник ушел отдыхать 10 апреля 2019 года. Финансы выплачены в размере 35 000 рублей  7 апреля 2019 года.

Раздел 1:

  • 010 — 13%;
  • 020 — 35 000;
  • 040 — 4550;
  • 070 — 4550.

Раздел 2:

  • 100 — 7.04.2019 г;
  • 110 — 07.04.2019 г;
  • 120 — 30.04.2019;
  • 130 — 35000;
  • 140 — 4550.

Важно знать! Это стандартная ситуация. Но иногда деньги выплачиваются уже после начала отпуска. К примеру, сотрудник ушел отдыхать 16 мая, а отпускные выплатили 20 мая. Значит, в строках 110 и 110 указывается 20.05.2019 г, а в 120 — 31.05.2019. Это правильное отражение отпуска в 6 НДФЛ.

Образец заявления

Пример  отпускных с последующим увольнением: в строках 100 и 110 — дата выплаты, а в 120 — последний день месяца, когда отдых оплатили.

Бывают ситуации, когда компания вызвала своего сотрудника из отпуска и в таком случае начисления необходимо отражать по-другому. В строке 020 следует записать только сумму отпускных за использованный период отдыха.

В строки 040 и 070 вписывается, сколько с этой суммы удержали и перечислили налога. Также нужно заполнить  разделы 130 и 140. Поскольку сотрудник вернул  часть отпускных за вычетом НДФЛ, будущие платежи в бюджет  уменьшают на сумму переплаты.

Важно знать! Если у работников есть несколько дополнительных дней отдыха, но они берут их в виде денежной компенсации, тогда в разделах 100 и 110 необходимо написать дату, когда она была выдана и удержан с нее налог. 120 — крайний срок перечисления средств в бюджет. В разделе 130 и 140 — сумма начисленного дохода и удержанных средств.

НДФЛ за отпуск необходимо указывать в ежеквартальном отчете. Если бухгалтерия делает ошибку при пересчете, выплате или отражении этих средств, то у фирмы могут возникнуть проблемы с соответствующими органами. Есть всего несколько правил по заполнению отчета. Все нюансы возникают только в случае, если выплаты и начисления отличаются по отчетным периодам и попадают в разные документы.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Карина Казенец/ автор статьи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Трудовое право
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector