Трудовое право Защита прав работников и работодателей.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас
По России бесплатно
8-800 555-67-55 доб.763
Москва, Московская область
+7 499 703-06-58
Санкт-Петербург и область
+7 812 627-14-96
Правила заполнения формы 6 НДФЛ при увольнении сотрудника

Бухгалтерия и налогообложение Правила заполнения формы 6 НДФЛ при увольнении сотрудника

06.06.2019
0
5
5 мин.

В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 2015 года при увольнении сотрудника необходимо заполнить утвержденную форму 6-НДФЛ. В ее рамках указываются все выплаты, положенные бывшему работнику. Важно грамотно составить отчет, учитывая все нюансы и особенности увольнения.

Отчет 6-НДФЛ: что это такое

Отчет 6-НДФЛ представляет собой перечень финансовых операций, которые производит работодатель при расчете налогов на сотрудников. Форма подается регулярно, а также при увольнении работников.

Отчет предоставляется раз в квартал всеми фирмами и индивидуальными предпринимателями с сотрудниками. Бланк заполняется на каждого служащего отдельно. В форме отмечаются не только сами расчеты, но и даты платежей, в том числе дни, когда переводится налог.

6-НДФЛ при увольнении сотрудника отражает окончательные итоговые финансовые отношения с работником, с которых выплачивались взносы в пользу государства. Зарплата за последние тридцать дней до ухода с работы также относится к данной категории сведений.

Виды выплат, гарантированных увольняемому сотруднику

При увольнении служащий вправе получить от руководства перечень выплат. В общем порядке к ним относятся:

  • заработная плата за расчетный месяц;
  • компенсация за нереализованный отпуск;
  • выходное пособие и иные выплаты.

На основании Трудового кодекса деньги передаются сотруднику в день ухода с места службы, допустим и более ранний перевод. Расчет при увольнении в 6-НДФЛ подробно описывает все произведенные выплаты, а также даты, когда деньги были перечислены сотруднику и в государственный бюджет.

Передаваемые при уходе с места работы виды компенсаций непосредственно связаны с причиной и основанием для увольнения. Например, по соглашению сторон может быть предоставлено выходное пособие. Если речь идет о сокращении или уходе в связи с производственной травмой, то работодатель обязан выплачивать деньги до следующего трудоустройства.

Отражение расчета при увольнении в форме 6-НДФЛ

Составление грамотного отчета по форме 6-НДФЛ – это гарантия для работодателя, что сотрудник не подаст иск на возмещение части средств. Рекомендуется внимательно подходить не только к расчетам, но и к заполнению бланка.

Налоговая служба внимательно изучает все справки, представляемые предпринимателями на своих сотрудников. За просрочку по датам и ошибки в форме предусмотрен денежный штраф и иные санкции.

Бухгалтерские операцииЗаполнение 6-НДФЛ при увольнении возложено на бухгалтерию компании или на самого индивидуального предпринимателя. В документе надо отражать начало финансовых операций и их конец.

Рассмотрим, как вносятся сведения по каждой из выплат, то есть, как в форме 6-НДФЛ отразить увольнение. Отчетность будет показывать получение финансовых средств бывшим сотрудником и налоговой службой.

Оплата труда

В большинстве случаев увольнение сотрудника происходит в середине отчетного периода. То есть человек уходит с места не в день выдачи заработной платы.

По закону работодатель должен сделать следующее:

  • рассчитать среднесуточную ставку;
  • умножить ее на количество дней отработанных после выдачи последней оплаты труда;
  • вычислить и вычесть налог на полученную сумму;
  • остаток отдать работнику.

Важно знать! Вся информация фиксируется в строках сто и сто двадцать. Расчет при увольнении по 6-НДФЛ будет содержать только итоговую сумму, математические манипуляции записаны в другом документе. Выдавать деньги не в полном объеме или с задержкой – нарушение законодательства.

Компенсация отпуска

Согласно 127 статье Трудового кодекса при увольнении работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Речь идет о том, что в период трудовой деятельности каждый день руководство часть дохода направляет на особый счет. Деньги с него выплачиваются при уходе в отпуск.

Таким образом, вне зависимости от того, сколько дней после отдыха трудился человек, у него есть скопленная сумма на планируемый отпуск. Она полностью компенсируется при увольнении.

отчет 6-НДФЛ

При заполнении формы важно указать следующие данные:

  1. Строчка сто – день выплаты финансовых средств за неиспользованный отпуск. Регулируется статьей 223 Налогового кодекса.
  2. Строчка сто один – дата отправки налога с данного дохода. Регулируется статьей 226 НК РФ.

Важно знать! В соответствии с 226 статьей Налогового кодекса взнос должен быть отправлен на следующий рабочий день после предоставления компенсации сотруднику. Дата получения дохода при увольнении по 6-НДФЛ не может отличаться от дня фактической передачи денег. Например, недопустимо выплачивать финансовые средства в апреле, если увольнение было в марте.

Отпуск, взятый авансом

Бывают случаи, когда работодатель идет навстречу сотруднику и предоставляет отпуск авансом, производя соответствующие выплаты. Однако, если так случилось, что увольнение наступает до того, как работник компенсировал свой отдых, то компания изымает средства у него из увольнительных.

На выходе в отчете 6-НДФЛ получается минус, что недопустимо. Для решения вопроса стоит руководствоваться письмом от налоговой службы, в котором указана следующая последовательность действий:

  • отчет за месяц увольнения заполняется по общим правилам;
  • вносится корректировка в месяце, когда был предоставлен отпуск.

Так компания сможет вернуть переплату по налогам. Уточняя, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении, следует отметить, что необходимо строго следовать правилам и инструкциям. В частности выдавать два раза отпускные и вносить путаницу по ним запрещено в системе ЗУП. Написание неправильного месяца для простоты расчетов, например, июня вместо августа, тоже нарушение.

Выходное пособие

На основании 217 статьи НК РФ, налог с выходного пособия выплачивается только если сумма выплаты в три раза превышает среднемесячный доход работника. Следовательно, если она меньше, то данный вид компенсации никак не отражается в форме 6-НДФЛ.

Когда выходное пособие больше, чем трехкратная заработная плата, то с излишка выплачивается налог. Сведения об этом фиксируются в следующих разделах:

  1. Строки 20 первого и сто тридцать второго – информация о наличии выходного пособия.
  2. Строки 70 и сто сорок – сумма, указывающая, на сколько превышен лимит.

Начисление нового налога должно одновременно отображаться во всех бумагах компании, передаваемых в ФНС. Необходимо, чтобы всегда сохранялась возможность посмотреть предыдущий период, и сколько было уплачено взносов.

Важно знать! Выходное пособие выплачивается, как правило, при ликвидации предприятия или при сокращении штата. Но некоторые компании предусматривают выплату и для остальных случаев. Правило фиксируется в трудовом договоре и внутренних актах учреждения.

Примеры заполнения отчета 6-НДФЛ при увольнении: частные случаи

Рассмотрим, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ, если увольнение обременено другими событиями или обстоятельствами. Отметим, что проще всего уволить сотрудника в середине месяца. В таком варианте все выплаты можно объединить и вычитать налог. То есть сведения будут вписаны в одну графу.

Правильное заполнение формы 6-НДФЛПример 1. Увольнение, которому предшествует отпуск.

Гражданин К ушел отдыхать 9.01.2018 года на десять дней. С 20.01.2018 он был уволен. Отпускные сотруднику были перечислены 7.01.2018, а налог с них отправлен на следующий день.

Во втором разделе отчета 6-НДФЛ бухгалтерии надо будет ввести следующие сведения:

Поле №ЗаполнениеКомментарий
1013Ставка налога для резидента, ИП не является
20114000Всего начислено дохода (окончательный расчёт по договору, то есть 134 000 за вычетом аванса 20 000)
4014820Исчислено НДФЛ (13% от 114 000)
601Число физических лиц, которым были начисления
70-Удержано НДФЛ (итоговое значение по 2-му разделу)
100-140-Графы не заполняются, так как крайний срок перечисления ндфл в бюджет (с выплаты дохода 29.03.19) приходится на следующий отчётный период

Данная таблица отражает только суть заполнения граф, конкретный образец стоит искать на просторах интернета. Рано или поздно форма изменится, поэтому важно следить за корректировками в законодательстве.

Важно знать! Что касается даты отправки НДФЛ работодателем, то в отчете важно указать день, следующий за передачей денежных средств. Если он попадает на выходной, то перечисление необходимо произвести в первый рабочий.

Пример 2. Увольнение с выплатой компенсации за отпуск и заработной платы.

Гражданка Н увольняется с работы 13 декабря 2018 года. Она продолжительное время не была в отпуске, а также еще не получила заработную плату за последний период.

Рекомендуется заполнять сведения по переводам в отдельные строки. Дело в том, что при увольнении отпускные выплачиваются на день раньше, чем заработная плата. С обоих доходов взимается налог в полном объеме.

Стр.100 отображает фактическую уплату, которая должна была быть последующей и премию. По соглашению между сторонами увольнение может быть и через больничный лист. На реальные расчеты это не влияет, равно, как и не предполагает удержание денег из заработной платы.

Увольнение сотрудников всегда сопровождается рядом выплат. К базовым из них относятся: компенсация за неиспользованный отпуск, заработная плата за последний расчетный период и выходное пособие. Руководству компании и бухгалтерии важно грамотно заполнить отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются не только суммы доходов и налогов, но и даты всех перечислений. Срок отправки взносов не менее значим, чем правильность подсчета суммы. Если у начинающего предпринимателя возникают сложности с отчетностью, то целесообразно обратиться к опытному бухгалтеру, многообразие пунктов и вычислений может привести к путанице в бумагах.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector