Удержание налогов с заработной платы

Удержание налогов с заработной платы

Знание прав и обязанностей перед государством экономит гражданину часть доходов и позволяет получить социальную помощь. Необходимо только своевременно обращаться за положенными вычетами, перечислять налог с зарплаты. В статье подробно описывается, на какие льготы могут рассчитывать граждане РФ.

Налоги на заработную плату

Официальное трудоустройство подразумевает регулярную уплату налогов с дохода. Отправкой средств занимается налоговый агент, в роли которого обычно выступает работодатель. Часть суммы взыскивается с сотрудника. Величина остатка зависит от зарплаты, но взимается с организации.

Основные удержания

Доходом сотрудника считается оклад, премии, другие денежные поощрения. Подоходный налог в размере 13 процентов от зарплаты вычитается из средств работника. На руки гражданин получит оставшееся после вычета.

Кроме НДФЛ существуют обязательные отчисления в государственные фонды. Проценты берутся от дохода сотрудника, но выплачиваются из бюджета организации. Эти средства необходимы для формирования пенсии, социальных пособий, возможности получения бесплатной медицинской помощи.

Сколько процентов от зарплаты отдает работодатель:

  • Мелочь22% в Пенсионный фонд (ПФР);
  • 2,9% в Фонд социального страхования (ФСС);
  • 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • от 0,2% на страхование от профессиональных травм и заболеваний.

Ставка в 0,2% повышается для работы на предприятиях с вредными или опасными условиями труда.

Куда идут 13 процентов от зарплаты

Удержанные с подчиненных средства работодатель перечисляет в отделение налоговой службы, к которому прикреплена организация. Вырученная сумма поступает в распоряжение государственных органов, используется для улучшения инфраструктуры. Отчисления с зарплаты граждан идут на оклад работников поликлиник, коммунальных служб, школ, других госучреждений.

Налоговый вычет

Государство предоставляет гражданам льготу по уплате НДФЛ — налоговый вычет. Для каждого случая установлена своя сумма. Существуют 2 способа реализации этого права.

  1. Уменьшение базы — дохода работника — с которой удерживается 13%. Вычет объясняется принадлежностью сотрудника к льготным категориям граждан, производится регулярно. Если НДФЛ перечисляет работодатель, подчиненному следует предоставить руководству документы, подтверждающие право на пониженную налогооблагаемую базу.
  2. Возврат части уже перечисленных налогов. Вычет объясняется разовыми расходами гражданина, связанными с покупкой имущества; лечением или оплатой обучения для себя или близкого родственника.

Внимание! Закон устанавливает ограничения на сумму вычетов. Предельное значение зависит от льготного случая и общего дохода гражданина.

Вычеты разделяются на группы:

  • Вычет налоговстандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • инвестиционный;
  • профессиональный.

Первый положен гражданам, как принадлежащим ко льготной категории. Остальные виды призваны покрыть часть расходов на поощряемые государством направления. Обычно используется стандартный, социальный или имущественный. Другие  варианты предназначены для компаний и предпринимателей.

Социальный положен на:

  • обучение;
  • лечение и покупку лекарств;
  • благотворительность;
  • пенсионное обеспечение от негосударственного страхового фонда.

Совет! Получить социальный вычет можно за весь год, подав декларацию в инспекцию по месту жительства. Если сотруднику нужно использовать право сразу, он обращается к работодателю с уведомлением от налогового органа.

Кто имеет право на налоговые вычеты с НДФЛ

За некоторыми группами граждан закреплено постоянное или длительное получение этой льготы. Для реализации достаточно предъявить руководству подтверждение права.

Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода полагается:

  1. Гражданам, подвергавшимся радиационному воздействию при испытаниях, ликвидации последствий аварий на ядерных электростанциях.
  2. Военным, получившим инвалидность во время исполнения служебных обязанностей.

500 рублей вычета получают:

  • Калькулятор и папка в рукахучастники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды с детства;
  • инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • некоторые группы граждан, занимающиеся опасной для здоровья деятельностью.

Важная информация! Если сотрудник относится к нескольким группам сразу, сложения не происходит, при расчете НДФЛ используется большая из положенных сумм вычета.

Родным или приемным родителям полагаются вычеты на детей. По 1400 за 1-го и 2-го ребенка, 3000 за 3-го и каждого последующего. Право действует до достижения возраста 18 лет или 24 лет при условии обучения по очной форме.

Вычет в размере 12000 положен родителям ребенка-инвалида:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет, если он обучается по очной форме и имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Важно знать! Для опекунов и приемных родителей размер вычета уменьшен до 6000 рублей. Сумма, положенная за ребенка-инвалида, не заменяет выплату за количество детей. Родители могут получать оба вычета сразу.

Мать и отец могут использовать льготу одновременно. Если родители разведены, и один из них выплачивает алименты, налог с зарплаты все равно можно уменьшить на детский вычет. Если один из них погиб, признан пропавшим без вести, отказался от своей части, второй может получать удвоенную сумму.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

В НК РФ выделено несколько видов дохода, не требующего уплаты налогов. Эти деньги гражданин полностью получает на руки, они не учитываются при расчете прибыли.

Согласно статье 217 НК РФ не производится удержание налогов со следующих видов дохода.

  1. Государственные пособия, кроме случая с временной нетрудоспособностью.
  2. РублиПенсии и доплаты к ним.
  3. Выплаты, связанные с рождением или усыновлением ребенка.
  4. Компенсации, назначенные государством, органами местного самоуправления. К этой группе относится возмещение вреда здоровью, затрат на жилье, питание, топливо, инвентарь, переезд, командировки.
  5. Доходы, полученные в результате волонтерской деятельности.
  6. Вознаграждение за донорство.
  7. Алименты любой категории.
  8. Гранты и премии от государства.
  9. Стипендии.
  10. Прибыль от охоты, фермерства, садоводства.

Список обобщает информацию, содержащуюся в НК РФ. Для некоторых из перечисленных направлений существуют подробности и нюансы. За более полными данными рекомендуется обратиться к Налоговому кодексу РФ.

Порядок произведения расчетов

В дальнейших разделах объясняется, как посчитать 13 процентов от зарплаты с учетом вычета. Отдельно упомянуты ограничения на полагающиеся гражданам льготы.

Формулы

Как высчитать 13 процентов от зарплаты, указывает статья 226 НК РФ. Согласно этому закону налог начисляется на всю прибыль с начала года. Расчет производится следующим образом.

  1. Из суммы облагаемых НДФЛ доходов с начала года отнимаются положенные вычеты.
  2. Полученное первым действием умножается на 0,13.
  3. Из результата второго пункта вычитается сумма НДФЛ, перечисленная за предыдущие месяцы.

Конечная цифра является подоходным налогом за текущий месяц. Обратите внимание: полученное значение необходимо округлить до целого числа рублей. Менее 50 копеек можно отбросить, 50 или более считаются за рубль.

Ограничения

Законом установлены максимальные суммы вычета за год. 120000 — предельное значение для лечения и обучения. На образование детей должно приходиться не более 50000. Обратите внимание: не все виды медицинских услуг включены в эту категорию. Существует список особо дорогих процедур, на которые не распространяется ограничение в 120000.

Внимание! Выплаты на детей ограничены доходом родителей за год. Если прибыль превысит 350000 рублей, право на вычет прекращает действовать до начала следующего года.

Примеры расчета

Гражданка Смирнова А. И., являющаяся инвалидом 2-й группы, имеет двоих несовершеннолетних детей. Оклад составляет 20000 рублей в месяц. Смирнова А. И. имеет право на 2 вида налогового вычета, как инвалид и за детей. Расчет ведется на апрель текущего года, сумма облагаемого НДФЛ дохода состоит из оклада за 4 месяца, то есть 80000. Дальше 80000 уменьшают на сумму вычетов, 500 рублей по инвалидности и дважды 1400 за детей, остается 76700. Вычисляется 13% от суммы, 76700 х 0,13 = 9971. Теперь необходимо вычесть уже уплаченные гражданкой налоги с начала года, 9971 — 7371 = 2600. На руки Смирнова А. И. получает 20000 — 2600 = 17400.

Гражданин Иванов К. А. ежемесячно получает 90000 и не имеет права на стандартные вычеты. В конце февраля сумма дохода с начала года составила 180000. Нужно вычислить НДФЛ за 2 месяца, 180000 х 0,13 = 23400. Из полученного необходимо вычесть уже уплаченное. Налог с зарплаты за февраль составит 23400 — 11700 = 11700.

Уплата налогов

Знание правил расчета поможет гражданину контролировать своевременное перечисление налогов, что позволит расчитывать на компенсации, социальные пособия.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Карина Казенец/ автор статьи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Трудовое право
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector