В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 2015 года при увольнении сотрудника необходимо заполнить утвержденную форму 6-НДФЛ. В ее рамках указываются все выплаты, положенные бывшему работнику. Важно грамотно составить отчет, учитывая все нюансы и особенности увольнения.
Содержание статьи:
Отчет 6-НДФЛ представляет собой перечень финансовых операций, которые производит работодатель при расчете налогов на сотрудников. Форма подается регулярно, а также при увольнении работников.
Отчет предоставляется раз в квартал всеми фирмами и индивидуальными предпринимателями с сотрудниками. Бланк заполняется на каждого служащего отдельно. В форме отмечаются не только сами расчеты, но и даты платежей, в том числе дни, когда переводится налог.
6-НДФЛ при увольнении сотрудника отражает окончательные итоговые финансовые отношения с работником, с которых выплачивались взносы в пользу государства. Зарплата за последние тридцать дней до ухода с работы также относится к данной категории сведений.
При увольнении служащий вправе получить от руководства перечень выплат. В общем порядке к ним относятся:
На основании Трудового кодекса деньги передаются сотруднику в день ухода с места службы, допустим и более ранний перевод. Расчет при увольнении в 6-НДФЛ подробно описывает все произведенные выплаты, а также даты, когда деньги были перечислены сотруднику и в государственный бюджет.
Передаваемые при уходе с места работы виды компенсаций непосредственно связаны с причиной и основанием для увольнения. Например, по соглашению сторон может быть предоставлено выходное пособие. Если речь идет о сокращении или уходе в связи с производственной травмой, то работодатель обязан выплачивать деньги до следующего трудоустройства.
Составление грамотного отчета по форме 6-НДФЛ – это гарантия для работодателя, что сотрудник не подаст иск на возмещение части средств. Рекомендуется внимательно подходить не только к расчетам, но и к заполнению бланка.
Налоговая служба внимательно изучает все справки, представляемые предпринимателями на своих сотрудников. За просрочку по датам и ошибки в форме предусмотрен денежный штраф и иные санкции.
Заполнение 6-НДФЛ при увольнении возложено на бухгалтерию компании или на самого индивидуального предпринимателя. В документе надо отражать начало финансовых операций и их конец.
Рассмотрим, как вносятся сведения по каждой из выплат, то есть, как в форме 6-НДФЛ отразить увольнение. Отчетность будет показывать получение финансовых средств бывшим сотрудником и налоговой службой.
В большинстве случаев увольнение сотрудника происходит в середине отчетного периода. То есть человек уходит с места не в день выдачи заработной платы.
По закону работодатель должен сделать следующее:
Важно знать! Вся информация фиксируется в строках сто и сто двадцать. Расчет при увольнении по 6-НДФЛ будет содержать только итоговую сумму, математические манипуляции записаны в другом документе. Выдавать деньги не в полном объеме или с задержкой – нарушение законодательства.
Согласно 127 статье Трудового кодекса при увольнении работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Речь идет о том, что в период трудовой деятельности каждый день руководство часть дохода направляет на особый счет. Деньги с него выплачиваются при уходе в отпуск.
Таким образом, вне зависимости от того, сколько дней после отдыха трудился человек, у него есть скопленная сумма на планируемый отпуск. Она полностью компенсируется при увольнении.
При заполнении формы важно указать следующие данные:
Важно знать! В соответствии с 226 статьей Налогового кодекса взнос должен быть отправлен на следующий рабочий день после предоставления компенсации сотруднику. Дата получения дохода при увольнении по 6-НДФЛ не может отличаться от дня фактической передачи денег. Например, недопустимо выплачивать финансовые средства в апреле, если увольнение было в марте.
Бывают случаи, когда работодатель идет навстречу сотруднику и предоставляет отпуск авансом, производя соответствующие выплаты. Однако, если так случилось, что увольнение наступает до того, как работник компенсировал свой отдых, то компания изымает средства у него из увольнительных.
На выходе в отчете 6-НДФЛ получается минус, что недопустимо. Для решения вопроса стоит руководствоваться письмом от налоговой службы, в котором указана следующая последовательность действий:
Так компания сможет вернуть переплату по налогам. Уточняя, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении, следует отметить, что необходимо строго следовать правилам и инструкциям. В частности выдавать два раза отпускные и вносить путаницу по ним запрещено в системе ЗУП. Написание неправильного месяца для простоты расчетов, например, июня вместо августа, тоже нарушение.
На основании 217 статьи НК РФ, налог с выходного пособия выплачивается только если сумма выплаты в три раза превышает среднемесячный доход работника. Следовательно, если она меньше, то данный вид компенсации никак не отражается в форме 6-НДФЛ.
Когда выходное пособие больше, чем трехкратная заработная плата, то с излишка выплачивается налог. Сведения об этом фиксируются в следующих разделах:
Начисление нового налога должно одновременно отображаться во всех бумагах компании, передаваемых в ФНС. Необходимо, чтобы всегда сохранялась возможность посмотреть предыдущий период, и сколько было уплачено взносов.
Важно знать! Выходное пособие выплачивается, как правило, при ликвидации предприятия или при сокращении штата. Но некоторые компании предусматривают выплату и для остальных случаев. Правило фиксируется в трудовом договоре и внутренних актах учреждения.
Рассмотрим, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ, если увольнение обременено другими событиями или обстоятельствами. Отметим, что проще всего уволить сотрудника в середине месяца. В таком варианте все выплаты можно объединить и вычитать налог. То есть сведения будут вписаны в одну графу.
Пример 1. Увольнение, которому предшествует отпуск.
Гражданин К ушел отдыхать 9.01.2018 года на десять дней. С 20.01.2018 он был уволен. Отпускные сотруднику были перечислены 7.01.2018, а налог с них отправлен на следующий день.
Во втором разделе отчета 6-НДФЛ бухгалтерии надо будет ввести следующие сведения:
Поле № | Заполнение | Комментарий |
---|---|---|
10 | 13 | Ставка налога для резидента, ИП не является |
20 | 114000 | Всего начислено дохода (окончательный расчёт по договору, то есть 134 000 за вычетом аванса 20 000) |
40 | 14820 | Исчислено НДФЛ (13% от 114 000) |
60 | 1 | Число физических лиц, которым были начисления |
70 | - | Удержано НДФЛ (итоговое значение по 2-му разделу) |
100-140 | - | Графы не заполняются, так как крайний срок перечисления ндфл в бюджет (с выплаты дохода 29.03.19) приходится на следующий отчётный период |
Данная таблица отражает только суть заполнения граф, конкретный образец стоит искать на просторах интернета. Рано или поздно форма изменится, поэтому важно следить за корректировками в законодательстве.
Важно знать! Что касается даты отправки НДФЛ работодателем, то в отчете важно указать день, следующий за передачей денежных средств. Если он попадает на выходной, то перечисление необходимо произвести в первый рабочий.
Пример 2. Увольнение с выплатой компенсации за отпуск и заработной платы.
Гражданка Н увольняется с работы 13 декабря 2018 года. Она продолжительное время не была в отпуске, а также еще не получила заработную плату за последний период.
Рекомендуется заполнять сведения по переводам в отдельные строки. Дело в том, что при увольнении отпускные выплачиваются на день раньше, чем заработная плата. С обоих доходов взимается налог в полном объеме.
Стр.100 отображает фактическую уплату, которая должна была быть последующей и премию. По соглашению между сторонами увольнение может быть и через больничный лист. На реальные расчеты это не влияет, равно, как и не предполагает удержание денег из заработной платы.
Увольнение сотрудников всегда сопровождается рядом выплат. К базовым из них относятся: компенсация за неиспользованный отпуск, заработная плата за последний расчетный период и выходное пособие. Руководству компании и бухгалтерии важно грамотно заполнить отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются не только суммы доходов и налогов, но и даты всех перечислений. Срок отправки взносов не менее значим, чем правильность подсчета суммы. Если у начинающего предпринимателя возникают сложности с отчетностью, то целесообразно обратиться к опытному бухгалтеру, многообразие пунктов и вычислений может привести к путанице в бумагах.